Obligaciones Tributarias y su Influencia en la Recaudación Fiscal de las Micro y Pequeñas Empresas
Palabras clave:
Obligaciones tributarias, recaudación fiscal, SUNAT, tributos, débito y crédito fiscal, multa, intereses tributarios, libros contablesSinopsis
La investigación titulada: “Obligaciones tributarias y su influencia en la recaudación fiscal de las micro y pequeñas empresas” tuvo como propósito reflejar la influencia de las obligaciones tributarias en la recaudación fiscal, también busca reducir la informalidad, y ampliar la base tributaria mediante beneficios otorgados a las micro y pequeñas empresas que se acojan a los regímenes tributarios, con la finalidad de aumentar la recaudación fiscal. La estructura se desarrollado en base de cuatro capítulos, el CAPÍTULO I trata sobre el planteamiento del problema, la formulación, objetivos y justificación, CAPÍTULO II abarcó los antecedentes de estudio, bases teóricas sobre el tema de investigación, bases conceptuales, definición de términos, hipótesis, variables y la operacionalización de variables, el CAPÍTULO III contiene los materiales y métodos que se utilizó en el presente estudio finalmente el CAPÍTULO IV trató sobre la discusión de resultados, análisis de la información y la prueba de hipótesis. Como parte final del presente estudio comprende las conclusiones, recomendaciones, referencias bibliográficas y anexos.
Citas
Almehida gentile, p. (agosto de 04 de 2015). Observatorio economico social unr. Obtenido de https://observatorio.unr.edu.ar/recaudacion-y-gasto-publico/
Andrade mora, c. M. (2018). Evasión tributaria y su incidencia en la recaudación fiscal a los microempresarios del cantón babahoyo, período 2016 - 2017. Proyecto de investigación previa la obtención del grado académico de magíster en contabilidad y auditoría., universidad tecnica estatal de quevedo, unidad de posgrado, quevedo. Recuperado el 18 de febrero de 2023, de https://repositorio.uteq.edu.ec/bitstream/43000/3674/1/t-uteq-0039.pdf
Arévalo madrid, l. (23 de noviembre de 2021). Conta tek. Obtenido de https://contatek.pe/retenciones-percepciones-y-detracciones/
Balliache, d. (s.f.). Guía: unidad i el problema y su delimitación. Academia-accelerating the world's research, 1-20. Obtenido de https://eduvirtual.cuc.edu.co/moodle/pluginfile.php/644135/mod_resource/content/1/articulo-%20el%20problema%20y%20su%20delimitacion.pdf
Banco mundial. (11 de junio de 2020). Banco mundial birf-aif. Obtenido de https://www.bancomundial.org/es/results/2020/06/11/studies-prove-citizens-are-more-likely-to-pay-taxes-if-asked-the-right-way
Banea, g. (2017). Metodologia de la investigacion . Mexico: grupo editorial patria.
Barquero cabrero, j. D., & huertas colomina, f. J. (2001). Manual de banca, finanzas y seguros. Barcelona: editorial grupo planeta. Obtenido de https://books.google.com.pe/books?id=tb7rjwpgdlgc&pg=pa45&dq=pr%c3%a9#v=onepage&q&f=false
Bembibre, c. (febrero de 2011). Definicionabc. Obtenido de https://www.definicionabc.com/economia/recaudacion-fiscal.php
Bernal, c. (2010). Metodologia de la investigacion administracion, economia, humanidades y ciencias sociales. Bogota: editorial person.
Boyer , r., & freyssenet, m. (2015). Los modelos productivos . Edtorial fundamentos .
Bravo, f. (2012). Cultura tributaria (segunda ed.). Lima: superintendencia de administración tributaria.
Bujan perez, a. (19 de setiembre de 2018). Enciclopedia financiera. Obtenido de http://www.enciclopediafinanciera.com/finanzas-publicas/recaudacion-fiscal.htm
Bunge, m. (2022). La investigacion cientifica: su estrategia y su filosofia. Cerro del agua, coyoacán, méxico: editores siglo xxi s.a. de cv.
Carrasco diaz, s. (2009). Metodologia de la investigacion cientifica. San marcos, 42.
Certus. (09 de febrero de 2021). Instituto certus. Obtenido de https://www.certus.edu.pe/blog/que-es-impuesto-renta/#%c2%bfque-es-el-impuesto-sobre-la-renta
Claros stucchi , a. C. (2016). La evasión y su incidencia en la recaudación tributaria en la provincia de huancayo. Tesis de pregrado, universidad nacional del centro del perú, huancayo. Obtenido de https://repositorio.uncp.edu.pe/bitstream/handle/20.500.12894/1616/tesis%20%285%29.pdf?sequence=1&isallowed=y
Condor torres, m. P., & condori conde, e. (2021). La conciencia tributaria y cumplimiento de la obligación tributaria del impuesto a la rentra e igv de las micro empresas del distrito de huancavelica - 2018. Universidad nacional de huancavelica, huancavelica. Obtenido de https://apirepositorio.unh.edu.pe/server/api/core/bitstreams/25b7110b-cc48-4260-8e3f-f4353ee43ccc/content
Cordova, z. S. (2017). Estadistica descriptiva e inferencial . Peru: mosheca srl.
Cornejo espinoza, s. A. (2017). La evasión tributaria y su impacto en la recaudación fiscal en el perú. Tesis de maestria, universidad cesar vallejo, lima. Obtenido de https://repositorio.ucv.edu.pe/bitstream/handle/20.500.12692/14553/cornejo_esa.pdf
De la cruz hilario, e., & damian paytan, l. G. (2018). Educación tributaria y el cumplimiento de las obligaciones tributarias de los comerciantes del mercado de abastos de huancavelica, 2015. Tesis de pregrado, huancavelica. Obtenido de https://repositorio.unh.edu.pe/bitstreams/fce7db09-b66e-4ac1-b9b2-f30e2a43eb48/download
De la garza, s. F. (2001). Derecho financiero mexicano. México: porrúa.
Diario el peruano. (23 de febrero de 2021). Diario oficial del estado del perú el peruano. Obtenido de https://elperuano.pe/noticia/115840-la-importancia-de-los-impuestos
Echevarria, E. & Fernandez, X. (2023). Obligaciones Tributarias Y Su Influencia En La Recaudación Fiscal De Las Micro Y Pequeñas Empresas En La Localidad De Huancavelica, 2022, Universidad Nacional De Huancavelica.
El peruano diario oficial. (2 de setiembre de 2021). Sunat: recaudación de agosto supera niveles previos a la pandemia. Economia. Obtenido de https://elperuano.pe/noticia/128198-sunat-recaudacion-de-agosto-supera-niveles-previos-a-la-pandemia
Enciclopedia financiera. (19 de setiembre de 2018). Enciclopedia financiera. Obtenido de http://www.enciclopediafinanciera.com/finanzas-publicas/recaudacion-fiscal.htm
Estrada cabrera, e. L. (2021). Las obligaciones tributarias y su incidencia en el riesgo tributario de la empresa estratex, periodo 2018. Proyecto del trabajo de titulación, univeraidade nacional de chimborazo, facultad de ciencias políticas y administrativas, riobamba. Obtenido de http://dspace.unach.edu.ec/handle/51000/8634
Flores garcía, a., & ramos ramos , j. N. (8 de junio de 2016). El grado de cumplimiento de las obligaciones tributarias en los contribuyentes del régimen de tercera categoría, tarapoto, 2016.
Funrouge, g. (1976). Derecho financiero (vol. I). Buenos aires, argentina.
Gerencie. (22 de agosto de 2022). Gerencie.com. Obtenido de https://www.gerencie.com/elementos-del-tributo.html
Grupo acp pioneros con mision social . (2021). Obtenido de https://grupoacp.com.pe/por-que-es-importante-conocer-los-objetivos-de-la-educacion-financiera/
Grupo verona. (16 de octubre de 2022). Percepciones del igv. Lima, perú.
Guzman hernandez, n. S. (2021). El conflicto de los intereses moratorios en la recaudación tributaria. Universidad católica santo toribio de mogrovejo, facultad de ciencias empresariales, chiclayo. Obtenido de https://tesis.usat.edu.pe/bitstream/20.500.12423/4785/1/tl_guzmanhernandeznoruska.pdf
Hernadez sampieri, r., & mendoza torres, c. P. (2018). Metodologia de la investigacion . Mexico: editorial mc graw hill education.
Hernandez , r., baptista, m. D., & fernandez, c. (2014). Metodologia de la investigacion 6ta edicion. Mcgraw-hill / interamericana editores, s.a.
Hernández, d. (s.f.). Grupo consultor efe. Obtenido de https://grupoconsultorefe.com/recursos/articulo/derechos-y-obligaciones-en-el-proceso-de-fiscalizacion-en-el-salvador
Higo. (s.f.). Glosario contable. Obtenido de https://higo.io/glosario-contable/o/obligaciones-tributarias-que-son-y-cuales-son-sus-caracteristicas/#:~:text=la%20obligaci%c3%b3n%20tributaria%20surge%20del,los%20gastos%20de%20una%20naci%c3%b3n.
Lerna , h. D. (2011). Metodologia de la investigacion propuesta, anteproyecto y proyecto. Bogota: ecoe ediciones.
Lex soluciones s.a. (2017). Código tributario (con jurisprudencia y doctrina sumilladas) (vol. I). Lima, perú: lex soluciones s.a. obtenido de https://lexsoluciones.com/wp-content/uploads/2021/11/1-codigo-tributario-8.06.2021.pdf
Ley sobre impuesto a la renta. (s.f.). Lima.
Lutheran world relief. (2020). Veninformado. Obtenido de https://www.veninformado.pe/vivir-en-peru/trabajo/impuesto-a-la-renta/
Martinez , h. (2015). Metodologia de la investigacion con enfoque por competencias . Queretaro: cengage learning.
Maya, e. (2014). Metodos y tecnicas de investigacion . Mexico.
Medina toscano, r. L., & peña ignacio, s. (2021). Los tributos internos y la recaudación tributaria de las micro y pequeñas empresas de la localidad, provincia y departamento de huancavelica, periodo 2018. Huancavelica. Obtenido de https://apirepositorio.unh.edu.pe/server/api/core/bitstreams/2c9224e7-1bfe-4a7d-96cc-fc97d77a8275/content
Ministerio de econimia y finanzas. (s.f.). Glosario de terminos tributarios. Lima: defensoria del contribuyente y usuario aduanero.
Ministerio de economia y finanzas. (20 de marzo de 2023). Gob.pe. Obtenido de https://www.gob.pe/664-impuesto-a-la-renta-ir
Ministerio de economia y finanzas. (s.f.). Libro primero-la obligacion tributaria. Lima: oas org. Obtenido de http://www.oas.org/en/sla/dlc/mesicic/docs/mesicic6_per_anex56.pdf
Ministro de economía y finanzas. (s.f.). Decreto supremo nº 135-99-ef. Lima: oas juridico. Obtenido de http://www.oas.org/juridico/pdfs/mesicic3_per_tributario.pdf
Muñoz razo, c. (2011). Cómo elaborar y asesorar una investigación de tesis (segunda ed.). México: pearson educación de méxico.
Osterling parodi, f., & castillo freyre, m. (1996). Tratado de las obligaciones. Lima: pontificia universidad católica del perú.
Osterling, f., & castillo, f. (2001). Tratado de las obligaciones. Lima, perú: pontificia universidad católica del perú.
Pairazaman, r. (2003). El credito de consumo en el peru. Lima: universidad del pacifico.
Palomino guerrero, m. (2018). La obligación tributaria. Praxis de la justicia fiscal y administrativa, 6-7. Obtenido de https://www.tfja.gob.mx/investigaciones/pdf/r24_trabajo-10.pdf
Parkin, m. (2008). Economia. Pearson educacion.
Paz, j. J., & cepeda, m. (2015). Historia de los impuestos en ecuador (primera ed.). Quito, ecuador: sri. Obtenido de https://the.pazymino.com/jpym-historia_de_los_impuestos_en_ecuador-quito-junjul2015.pdf
Pérez porto, j. M. (31 de diciembre de 2013). Definicion.de. Obtenido de https://definicion.de/recaudacion/
Poder judicial michoacan. (s.f.). Biblioteca - artículos electrónicos. Obtenido de https://www.poderjudicialmichoacan.gob.mx/tribunalm/biblioteca/luisfernando/conceptoobligacion.htm#:~:text=1.%2d%20concepto%20de%20obligaci%c3%b3n.&text=es%20decir%2c%20la%20obligaci%c3%b3n%20es,las%20leyes%20de%20nuestra%20ciudad.
Quiñagua mamani, d., & colomo lopez, m. A. (2017). Cultura tributaria y obligaciones tributarias en las empresas unipersonales de venta de prendas de vestir artesanales en la ciudad de la paz. Universidad mayor de san andres, la paz. Recuperado el 16 de febrero de 2023, de https://repositorio.umsa.bo/xmlui/bitstream/handle/123456789/14370/dt-v-xii-007%20cultura%20tributaria%20y%20obligaciones%20tributarias%20en%20las%20empresas%20unipersonales%20de%20venta%20de%20prendas%20de%20vestir%20en%20la%20ciudad%20de%20la%20paz%20ar
Quispe ccasa, f. (2017). “infracciones tributarias y su relacion en la liquidez y rentabilidad de la empresa proveedora del sur e.i.r.l. periodo 2016”. Universidad andina del cusco, facultad de ciencias económicas, administrativas y contables, madre de dios. Obtenido de https://repositorio.uandina.edu.pe/bitstream/handle/20.500.12557/1590/fredy_tesis_bachiller_2017.pdf?sequence=3&isallowed=y
Rios ramirez, r. R. (2017). Metodologia para la investigacion y redaccion. España: editorial: servicios academicos intercontinentales s.l.
Robles moreno, c. (2016). El pago de la deuda tributaria como medio de extinción de la obligación tributaria. Foro juridico, 149-155.
Ruiz de castilla poncé de león , f. J. (s.f.). La obligación tributaria y los deberes administrativos. Derecho & sociedad, 1-5. Obtenido de file:///c:/users/usuario/downloads/16932-texto%20del%20art%c3%adculo-67255-1-10-20170424.pdf
Salinas, &. P. (1993). Metodologia de la investigacion cientifica. Venezuela.
Sat trujillo. (s.f.). Servicio de administración tributaria trujillo. Obtenido de https://www.satt.gob.pe/multas-administrativas#:~:text=%c2%bfqu%c3%a9%20son%20las%20infracciones%20tributarias,otras%20leyes%20o%20decretos%20legislativos.
Secretaria ejecutiva del ciat. (s.f.). Modelo de sistema de recaudacion de los tributos. Obtenido de https://www.ciat.org/biblioteca/revista/revista_7/modelo_de_sistema_recaudacion_ciat.pdf
Servicios de impuestos internos de chile (sii). (s.f.).
Silva, o. (2015). El señor de los planes. Lulu.com.
Solórzano tapia, d. L. (2021). La cultura tributaria, un instrumento para combatir la evasión tributaria en el perú . Obtenido de https://www2.congreso.gob.pe/sicr/cendocbib/con4_uibd.nsf/03959836c65e2e5805257c120081db15/$file/cultura_tributaria_dulio_solorzano.pdf
Sunat. (12 de marzo de 2023). Gob.pe. Obtenido de https://www.gob.pe/7949-gastos-deducibles-de-hasta-3-uit
Sunat. (12 de marzo de 2023). Plataforma digital única del estado peruano. Obtenido de https://www.gob.pe/664-impuesto-a-la-renta-ir
Sunat. (2018). Emprender sunat. Obtenido de https://emprender.sunat.gob.pe/tributando/declaro-pago/impuesto-general-las-ventas#:~:text=la%20tasa%20es%20del%2018,al%20impuesto%20de%20promoci%c3%b3n%20municipal.&text=el%20igv%20se%20aplica%20a,el%20pa%c3%ads%20de%20bienes%20muebles
Sunat. (2021). Emprender sunat. Obtenido de https://emprender.sunat.gob.pe/tributando/declaro-pago/impuesto-general-las-ventas
Sunat. (2021). Infracciones tributarias. Obtenido de https://www.sunat.gob.pe/legislacion/codigo/libro4/titulo1.htm
Sunat. (2022). Orientacion sunat. Obtenido de https://orientacion.sunat.gob.pe/como-funcionan-las-detracciones#:~:text=el%20sistema%20de%20detracciones%2c%20com%c3%banmente,del%20importe%20a%20pagar%20por
Sunat. (2023). Renta sunat. Obtenido de https://renta.sunat.gob.pe/empresas/gastos-no-deducibles
Tafur portilla, r., & izaguirre sotomayor, m. (2014). Cómo hacer un proyecto de investigación. Lima: tarea asociación grafica educativa. Obtenido de https://pdfcoffee.com/libro-como-hacer-un-proyecto-de-investigacion-4-pdf-free.html
Tamayo, m. (1997). El proceso de la investigacion cientifica. Mexico: limusa.
Teresa gonzález-ramírez, irene garcía-lázaro & ángela lópez-gracia. (2015). La definición de los objetivos de investigación . Sevilla: publicaciones u. Sevilla.
Tueros romaldo, p. (2021). Métodos de extinción de una obligación tributaria. Revista lidera, 8-11. Obtenido de file:///c:/users/cusicancha/documents/23592-texto%20del%20art%c3%adculo-92777-1-10-20210413.pdf
Universidad veracruzana. (19 de noviembre de 2014). Biblioteca digital de humanidades. Obtenido de https://www.uv.mx/apps/bdh/investigacion/introduccion.html
Valderrama, s. (2007). Metodologia de la investigacion cientifica. Peru: san marcos.
Valverde corona, j. A. (2015). Obligaciones fiscales en materia de impuesto sobre la renta y seguridad social, de residentes en el extranjero españoles que obtienen ingresos por salarios en méxico. Instituto politécnico nacional, méxico d.f. obtenido de https://tesis.ipn.mx/bitstream/handle/123456789/22350/valverde%20corona%20jose%20alberto.pdf?sequence=1&isallowed=y
Vargas vivanco, l. (s.f.). Academia edu. Obtenido de https://www.academia.edu/11852461/que_es_el_debito_fiscal
Vásquez guevara , a., & rojas sosa , j. E. (2020). Obligaciones tributarias en comerciantes del centro comercial aguas verdes, chiclayo. Trabajo de investigación, universidad señor de sipan, pimentel. Obtenido de https://repositorio.uss.edu.pe/bitstream/handle/20.500.12802/7566/v%c3%a1squez%20guevara%20aid%c3%a9%20%26%20rojas%20sosa%20jhon.pdf?sequence=1&isallowed=y
Velezmoro velásquez, c. A., & calvanapón alva, f. A. (2020). La auditoría tributaria preventiva y su efecto en el riesgo tributario en la empresa protex s.a.c. trujillo año 2018. Trujillo. Doi:https://doi.org/10.17993/3cemp.2020.090242.107-131
Vera chang, j. F., castaño oliva, r., & torres navarrete, y. G. (2018). Funadmentos de metodologia de la investigacion cientifica. Guayaquil : ediciones grupo compas .
Villegas levano, c., & lopez valladares, b. (2015). El impuesto a la renta y la obligación de declarar. Fondo editorial de la usmp, 7. Obtenido de https://issuu.com/adeprin/docs/el_impuesto_a_la_renta_y_la_obligac
Villegas, h. B. (2001). Curso de finanzas, derecho financiero y tributario (septima ed.). Buenos aires, argentina: depalma. Obtenido de http://www.ejuridicosalta.com.ar/files/libro9.pdf
Zeballos , z. E. (2013). Contabilidad general. Arequipa: impresiones juve e.i.r.l. .
Próximamente
Licencia
Esta obra está bajo una licencia internacional Creative Commons Atribución-NoComercial-CompartirIgual 4.0.